SDLT для зарубежных покупателей

SDLT — прогрессивный налог по «слоям», а не по пороговому принципу. Каждая ставка применяется только к той части цены, которая попадает в соответствующий диапазон, поэтому превышение порога на £1 стоит копейки, а не тысячи. Приведённые ниже ставки для жилой недвижимости действуют с 1 апреля 2025 года.

Именно из-за «слоёв» верхняя ставка 12% — не та ставка, которую вы платите фактически. При покупке за £2,000,000 налог по основным ставкам составляет £153,750, то есть эффективные 7,69% до любых надбавок.

• 0% на часть цены до £125,000
• 2% на часть цены от £125,001 до £250,000
• 5% на часть цены от £250,001 до £925,000
• 10% на часть цены от £925,001 до £1,500,000
• 12% на всё, что выше £1,500,000

Надбавки работают иначе, чем основные ставки. Это плоские проценты от всей цены покупки, начисляемые поверх основного налога, — в том числе на тот «слой», который сами ставки облагают по 0%. В собственных примерах HMRC надбавка для нерезидентов начисляется и на первые £125,000.

Надбавка для нерезидентов составляет 2 процентных пункта и действует с 1 апреля 2021 года. Для целей SDLT вы считаетесь нерезидентом, если находились в Великобритании менее 183 дней в течение 12 месяцев до даты сделки. Это тест по количеству дней, а не по визе или домицилию: вполне возможно быть резидентом для подоходного налога и нерезидентом для SDLT — и наоборот.

Надбавка за дополнительное жильё составляет 5 процентных пунктов и действует с 31 октября 2024 года (ранее было 3%). Она применяется, если на конец дня завершения сделки вы владеете более чем одним жилым объектом — включая недвижимость в любой стране мира. Покупатели, заменяющие единственное или основное жильё, под неё не подпадают, а тот, кто ещё не продал прежний дом, может уплатить надбавку и вернуть её, если продажа состоится в установленный законом срок.

Одна и та же квартира по одной и той же цене даёт четыре совершенно разные суммы налога — в зависимости от того, кто покупает и зачем. В таблице ниже они сведены рядом.

Обратите внимание на разброс: £140,000 отделяют покупателя, меняющего основное жильё, от нерезидента, расширяющего портфель. При покупке в prime-Лондоне этот разрыв часто больше, чем пространство для торга по цене.

Если компания или иное «неестественное лицо» покупает один жилой объект дороже £500,000, SDLT взимается по плоской ставке 17% со всей цены, а не по прогрессивным ставкам. Компания-нерезидент добавляет надбавку в 2 процентных пункта, что даёт плоские 19%.

При £2,000,000 это £340,000 для британской компании и £380,000 для компании-нерезидента — на £86,250 — £126,250 больше, чем заплатит физическое лицо, покупающее тот же объект как второе жильё. Отдельные льготы, например при приобретении для полноценного арендного бизнеса, позволяют выйти из плоской ставки 17% и вернуться к обычным ставкам плюс надбавка за дополнительное жильё, однако льгота условна и может быть отозвана.

Входной налог — только половина картины. Жильё дороже £500,000, находящееся в собственности компании, ежегодно облагается ATED — налогом на «упакованную» в компанию недвижимость.

Декларацию по SDLT нужно подать, а налог уплатить в течение 14 дней после завершения сделки. На практике этим занимается ваш солиситор, который держит сумму налога вместе с деньгами по сделке, — значит, средства должны быть в Великобритании до завершения, а не после.

Стоит помнить о двух возвратах. Если вы уплатили надбавку за дополнительное жильё, потому что прежнее основное жильё ещё не было продано, её можно вернуть после продажи в установленный законом срок. А если вы уплатили надбавку для нерезидентов, но затем провели в Великобритании достаточно дней, чтобы пройти тест резидентности для SDLT в период вокруг сделки, декларацию можно уточнить и вернуть эти 2%. У обоих требований есть сроки, поэтому обозначьте их солиситору сразу, а не через год.

Все суммы приведены для одного жилого объекта в Англии или Северной Ирландии по цене £2,000,000, по ставкам, актуальным на август 2026 года.

Данные актуальны на август 2026 года.

Расчёт: нерезидент, дополнительное жильё

Покупатель, проживающий за пределами Великобритании, приобретает квартиру за £2,000,000, сохраняя жильё за рубежом. Применяются обе надбавки.

Обе надбавки считаются от полной суммы £2,000,000, включая первые £125,000, которые по основным ставкам облагаются по 0%.

Все цифры на этой странице взяты из официальных материалов ниже, сверены 15 августа 2026 года.

• GOV.UK: Stamp Duty Land Tax — ставки для жилой недвижимости
• GOV.UK: Ставки SDLT для нерезидентов Великобритании
• GOV.UK: Annual Tax on Enveloped Dwellings — основы