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AuthorByline.bylineLabel Ekaterina Uvarova — AuthorByline.bylineRole
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简要答案
非英国居民在英格兰或北爱尔兰购房，需按标准 SDLT 税级缴税，并就全部成交价额外加收 2 个百分点的非居民附加费——包括本应按 0% 计税的那一部分。若所购为额外房产，还需再加 5 个百分点。
以 200 万英镑成交价计算：仅持有这一处房产的非居民需缴 £193,750；若同时适用额外房产附加费，则为 £293,750，实际税率 14.69%。公司购买同一房产通常适用 17% 的统一税率，若为非英国居民公司则为 19%。
SDLT 适用于英格兰和北爱尔兰。苏格兰征收 LBTT，威尔士征收 LTT，各自有独立的税率与附加费。
延伸阅读
出价之前先确定持有结构
SDLT 的高低取决于「谁来买」，而不是「买什么」——所以结构问题必须先解决。
SDLT 税级如何运作
SDLT 采用分段累进，而非「一跨门槛全额跳档」。每档税率只适用于落在该区间内的那部分价款，因此比门槛多出 1 英镑只会多缴几便士，而不是几千英镑。以下住宅税级自 2025 年 4 月 1 日起施行。
正因为分段计算，12% 的最高档并不是您实际承担的税率。200 万英镑成交价按税级计算的税额为 £153,750，在任何附加费之前的实际税率为 7.69%。
- £125,000 以内部分：0%
- £125,001 至 £250,000 部分：2%
- £250,001 至 £925,000 部分：5%
- £925,001 至 £1,500,000 部分：10%
- £1,500,000 以上部分：12%
改变最终数字的两项附加费
附加费的计算方式与税级完全不同。它们是按整笔成交价计算的统一比例，叠加在分段税额之上——包括税级本身按 0% 计税的那一段。HMRC 自己的示例中，非居民附加费同样对首个 £125,000 计征。
非居民附加费为 2 个百分点，自 2021 年 4 月 1 日起施行。就 SDLT 而言，若您在交易生效日之前的 12 个月内在英停留少于 183 天，即被视为非居民。这是天数测试，与签证或税务住所无关：完全可能在所得税上是居民、在 SDLT 上却是非居民，反之亦然。
额外房产附加费为 5 个百分点，自 2024 年 10 月 31 日起施行，此前为 3%。只要在交割当日结束时您名下拥有一处以上住宅——包括位于世界任何地方的房产——即会触发。以新房替换唯一或主要住所的买家不在此列；尚未售出旧居的买家可以先行缴纳，并在法定期限内完成出售后申请退税。
200 万英镑成交价的四种情形
同一套公寓、同一个价格，因买家身份与购房目的不同，会产生四种差异极大的税单。下表将它们并列呈现。
请注意差距：更换主要住所的买家与扩充投资组合的非居民之间相差 £140,000。在伦敦优质地段，这个差额往往大于价格谈判的空间。
以公司名义购买
公司或其他「非自然人」购买单套住宅且价格超过 £500,000 时，SDLT 按整笔价款的 17% 统一征收，不再适用分段税级。非英国居民公司再加 2 个百分点的非居民附加费，合计为 19% 的统一税率。
以 200 万英镑计算，英国公司需缴 £340,000，非居民公司需缴 £380,000——比个人以第二套住宅身份购买同一房产多出 £86,250 至 £126,250。某些减免（例如为真实的房产租赁业务而收购）可以让交易脱离 17% 统一税率，回到普通税级加额外房产附加费，但该减免附有条件，并可能被追回。
入场税只是问题的一半。价值超过 £500,000 且由公司持有的住宅，在持有期内每年还须缴纳 ATED（企业持有住宅年度税）。
申报、缴纳与退税
SDLT 申报表须在交割后 14 天内提交并完成缴税。实务中由您的律师一并办理，税款会与购房款一同由律师保管——这意味着资金必须在交割之前到达英国，而不是之后。
有两类退税值得留意。其一，若因旧主要住所尚未售出而缴纳了额外房产附加费，可在法定期限内完成出售后申请退回。其二，若已缴纳非居民附加费，但在交割前后的相关期间内在英停留天数达到 SDLT 居民测试标准，可以修订申报表并退回这 2%。两项申请均有时限，请在交易之初就向律师提出，而不是一年后才想起。
200 万英镑购房：不同买家的 SDLT
以下数据均针对英格兰或北爱尔兰的单套住宅，成交价 £2,000,000，采用截至 2026 年 8 月的现行税率。
| 买家类型 | SDLT | 构成方式 |
|---|---|---|
| 英国居民，更换主要住所 | £153,750 | 仅分段税级——实际税率 7.69% |
| 非居民，唯一房产 | £193,750 | £153,750 分段税额 + 全价 2% |
| 英国居民，额外房产 | £253,750 | £153,750 分段税额 + 全价 5% |
| 非居民，额外房产 | £293,750 | £153,750 分段税额 + 全价 7%——实际税率 14.69% |
| 英国公司，超过 £500,000 | £340,000 | 全价统一 17% |
| 非居民公司 | £380,000 | 全价统一 17% + 2% = 19% |
数据截至 2026 年 8 月。
测算示例：非居民购买额外房产
一位居住在英国境外的买家购买 200 万英镑公寓，同时保留海外住所，两项附加费同时适用。
- 成交价£2,000,000
- 分段 SDLT（0/2/5/10/12%）£153,750
- 额外房产附加费（£2,000,000 的 5%）£100,000
- 非居民附加费（£2,000,000 的 2%）£40,000
- SDLT 合计——实际税率 14.69%£293,750
两项附加费均以完整的 £2,000,000 为基数计算，包括税级本身按 0% 计税的首个 £125,000。
您的问题解答
常见问题
非居民购买 200 万英镑房产需缴多少印花税？
若为买家唯一的住宅房产，为 £193,750；若同时适用额外房产附加费，则为 £293,750，实际税率 14.69%。两个数字均以 £153,750 的分段税额为基础，再按整笔 £2,000,000 加计统一比例的附加费。数据截至 2026 年 8 月。
2% 非居民附加费是否也对 0% 税级部分计征？
是的。与主税级不同，非居民附加费是按整笔成交价计算的统一比例，因此即使税级对首个 £125,000 按 0% 计税，附加费仍会对这部分计征。5% 的额外房产附加费同理。
持有英国签证是否就不算 SDLT 意义上的非居民？
未必。SDLT 采用天数测试：若您在交易生效日之前的 12 个月内在英停留少于 183 天，即被视为非居民。移民身份、税务住所和所得税居民身份是彼此独立的问题，结论未必一致。
以公司名义购买能减少印花税吗？
通常恰恰相反。公司购买单套价格超过 £500,000 的住宅须按 17% 统一税率缴税，非英国居民公司则为 19%——200 万英镑成交价对应 £340,000 或 £380,000，而个人以额外住宅身份购买同一房产为 £253,750。此外，公司在持有期间每年还须缴纳 ATED。
资料来源
本页所有数据均取自以下官方指引，于 2026 年 8 月 15 日核对。
重要提示
SDLT 税率与门槛会随预算案和秋季声明调整。本页所有数据截至 2026 年 8 月，在据以决策前请再次核对 GOV.UK。
本页为一般性信息，不构成税务建议。您的具体情况取决于我们无从知悉的事实。在决定购房或持有结构之前，请咨询英国税务顾问或律师。